Định Nghĩa, đặc điểm & Các Loại Thuế Mới Nhất

Thuế gián tiếp là loại thuế đánh vào các hoạt động hoặc giao dịch kinh doanh và không ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập hoặc tài sản của một cá nhân hoặc tổ chức kinh tế. Để hiểu rõ hơn về đặc điểm và quy định của thuế gián thu, bạn có thể tham khảo bài viết dưới đây của Cakhia TV. Cakhia TV cung cấp những thông tin chi tiết và chính xác nhất về loại thuế này, giúp bạn hiểu rõ những điều cần biết và triển khai thuận lợi trong hoạt động kinh doanh của mình.

Thuế gián thu là gì?

Thuật ngữ “thuế gián thu” là một thuật ngữ phổ biến trong lĩnh vực thuế, tương tự như thuế trực thu. Loại thuế này không chỉ đem lại nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn giúp cơ quan thuế quản lý dễ dàng hơn.
Thuế gián thu là loại thuế đánh vào người tiêu dùng thông qua việc bên sản xuất hoặc bên kinh doanh nộp thuế. Sự khác biệt giữa thuế gián thu và thuế trực tiếp là người nộp thuế là người mua hàng hóa hoặc dịch vụ chứ không phải người nộp thuế.
Tính gián thu của thuế gián thu thể hiện ở chỗ, đối tượng nộp thuế là người sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ nhưng thuế lại đánh vào giá trị của hàng hoá, dịch vụ đó. Điều này tác động đến mức tiêu dùng của xã hội, tác động đến việc điều tiết giá cả các sản phẩm cung ứng ra thị trường.

Nêu đặc điểm của thuế gián thu?

Thuế gián thu là loại thuế đánh vào giá trị của hàng hóa hoặc dịch vụ và tính vào giá bán của chúng. Điều này có nghĩa là nhà sản xuất hoặc nhà cung cấp sẽ chịu trách nhiệm nộp thuế cho nhà nước thay cho người tiêu dùng cuối cùng. Việc tính thuế gián thu thường dựa trên một tỷ lệ phần trăm cố định trên giá trị của hàng hóa hoặc dịch vụ.

Một trong những đặc điểm quan trọng của thuế gián thu là sự phân biệt rõ ràng giữa đối tượng chịu thuế và đối tượng nộp thuế. Người nộp thuế bao gồm các chủ thể sản xuất hoặc cung cấp hàng hóa, dịch vụ và có trách nhiệm nộp thuế cho nhà nước. Đối tượng chịu thuế là người tiêu dùng cuối cùng, người sử dụng sản phẩm, dịch vụ.

Thuế gián thu là một yếu tố cấu thành giá bán hàng hóa, dịch vụ trên thị trường. Nó tác động trực tiếp đến giá cả thị trường thông qua cơ chế điều tiết tiêu dùng của xã hội. Giá bán của hàng hóa hoặc dịch vụ sẽ bao gồm các loại thuế gián thu, vì vậy người tiêu dùng sẽ phải trả giá cao hơn giá trị thực của sản phẩm hoặc dịch vụ.

Thuế gián thu là thuế lũy thoái, có nghĩa là nó có thể ảnh hưởng đến nhiều giai đoạn khác nhau trong chuỗi cung ứng hàng hóa hoặc dịch vụ. Anh ta cũng có thể dịch chuyển tức thời trong một số trường hợp nhất định. Cơ sở tính thuế của thuế gián thu là thu nhập từ tiêu dùng nên tác động trực tiếp đến người tiêu dùng cuối cùng.

Thuế gián thu bao gồm những loại thuế nào trong hệ thống thuế của Việt Nam?

Trong hệ thống thuế Việt Nam, thuế gián thu bao gồm các loại thuế phổ biến sau:

• Thuế doanh thu
• Thuế VAT
• Thuế tiêu thụ đặc biệt
• Thuế Bảo Vệ Môi Trường
• thuế tài nguyên
• Thuế xuất nhập khẩu

Các quy định về thuế liên quan đến thuế gián thu

Mỗi loại thuế trong thuế gián thu đều có những quy định riêng phù hợp với quy định của pháp luật.

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Hàng hóa chịu thuế TTĐB quy định tại khoản 1 Điều 2 Luật TTĐB 2018 bao gồm:

Thuế TTĐB áp dụng đối với một số hàng hóa, dịch vụ đặc thù gồm: thuốc lá, bia, rượu, xăng dầu, ô tô, xe máy, điện thoại, hóa chất độc hại, chất làm lạnh, thuốc diệt côn trùng, thuốc trừ sâu, thuốc diệt chuột, sản phẩm nhựa, túi ni lông, nhựa chai lọ, sản phẩm dệt may, giày dép, thực phẩm chức năng, sản phẩm công nghệ cao như máy tính, máy ảnh, máy quay phim.

Ghi chú: Sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không bao gồm linh kiện lắp ráp.

Việc áp dụng thuế TTĐB sẽ căn cứ vào giá trị hàng hóa, dịch vụ chịu thuế được xác định trên cơ sở giá bán lẻ hoặc giá bán buôn trước thuế tại thời điểm tiêu dùng.

Thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm giá trị của hàng hóa và dịch vụ, theo quy định tại các quyết định thi hành của Chính phủ.

Khoản thanh toán thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ được người bán hàng hóa hoặc dịch vụ thu từ người mua và chuyển cho cơ quan thuế. Cơ quan thuế sẽ theo dõi, rà soát, xác minh việc thu nộp thuế và sẽ xử lý các trường hợp vi phạm trong lĩnh vực này.

Thuế VAT

Thuế giá trị gia tăng là loại thuế đánh vào giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, vận chuyển. Loại thuế này chỉ áp dụng cho giá trị gia tăng của sản phẩm và dịch vụ, không áp dụng cho toàn bộ giá trị của hàng hóa.

Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng là người sản xuất, kinh doanh sản phẩm nhưng người nộp thuế là người mua sản phẩm, dịch vụ cuối cùng. Tức là thuế giá trị gia tăng được tính vào giá bán của sản phẩm, dịch vụ và người tiêu dùng cuối cùng sẽ chịu trách nhiệm nộp thuế thông qua việc mua sản phẩm, dịch vụ đó.

thuế tài nguyên

Để đảm bảo thực hiện đúng quy định của pháp luật về thuế tài nguyên, tổ chức, doanh nghiệp hoạt động khai thác tài nguyên phải thực hiện đăng ký, nộp thuế tài nguyên. Các loại tài nguyên sẽ chịu thuế tài nguyên khi sử dụng bao gồm:

• Khoáng sản kim loại và phi kim loại
• Dầu thô, khí tự nhiên và khí than
• Động vật, thực vật và hải sản tự nhiên

Nộp thuế tài nguyên là nghĩa vụ pháp lý của tổ chức, doanh nghiệp hoạt động khai thác tài nguyên. Các quy định về đăng ký, nộp thuế tài nguyên phải tuân thủ các quy định của pháp luật về thuế tài nguyên.

Thuế Bảo Vệ Môi Trường

Thuế bảo vệ môi trường là loại thuế gián thu, được thu khi người tiêu dùng sử dụng các sản phẩm có ảnh hưởng đến môi trường. Các sản phẩm chịu thuế bảo vệ môi trường bao gồm xăng, dầu diesel, than đá, dung dịch khử trùng, thuốc trừ sâu, diệt cỏ, thuốc bảo quản lâm sản và nhiều sản phẩm khác.

Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu

Theo luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 quy định việc áp dụng loại thuế này đối với trường hợp xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài có thỏa thuận ưu đãi về thuế xuất khẩu trong khuôn khổ quan hệ thương mại với Việt Nam trên lãnh thổ Việt Nam. Thuế suất thông thường sẽ được áp dụng bằng 150% thuế suất ưu đãi tương ứng đối với từng mặt hàng.

Tuy nhiên, trong trường hợp thuế suất ưu đãi là 0%, Thủ tướng Chính phủ sẽ căn cứ vào nội dung Điều 10 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu để xác định mức thuế suất thông thường được áp dụng.

Việc áp dụng thuế suất thông thường đối với trường hợp xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài sẽ giúp đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, đồng thời cũng là cách xử lý đối với các trường hợp nhập khẩu hàng hóa từ nước ngoài có khả năng chịu thuế cao. Việc thực hiện quy định này cũng góp phần thúc đẩy hoạt động xuất khẩu của Việt Nam và tăng khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường quốc tế.

kết cục

Như vậy, chúng ta đã tìm hiểu về thuế gián thu – loại thuế được tính dựa trên hoạt động kinh doanh, giao dịch và không ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập hay tài sản của cá nhân hay tổ chức kinh tế. Thuế gián thu có những đặc điểm, quy định riêng và được sử dụng rộng rãi trong lĩnh vực thuế. Ngoài các sản phẩm tiêu dùng thông thường, thuế gián thu còn bao gồm thuế bảo vệ môi trường. Hiểu biết về thuế gián thu là rất quan trọng trong quản lý tài chính và hoạt động kinh doanh.

Nếu cần hỗ trợ trong việc áp dụng thuế gián thu, bạn có thể liên hệ Cakhia TV để được tư vấn và hỗ trợ tốt nhất.